減稅紅利變創(chuàng)新動力——稅費支持新政落地觀察 

近日，完善研發(fā)費用加計扣除政策、延續(xù)小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策等稅費支持新舉措開始落地。記者調(diào)研采訪了解到，稅惠政策減少了企業(yè)加大研發(fā)投入的后顧之憂，提振了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。把減稅紅利變?yōu)閯?chuàng)新動力，企業(yè)正加快轉(zhuǎn)型升級的步伐。

　　一項制度性安排，減少研發(fā)投入后顧之憂

調(diào)研中，不少企業(yè)談到，研發(fā)費用加計扣除對企業(yè)科技創(chuàng)新是一大利好，尤其是近期國家明確將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，這一舉措減少了企業(yè)加大研發(fā)投入、加快轉(zhuǎn)型升級的后顧之憂。

“發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)的根本是創(chuàng)新，必須加快關(guān)鍵核心技術(shù)和重大技術(shù)設(shè)備的攻關(guān)，打造出更多有話語權(quán)的產(chǎn)品與技術(shù)。”株洲硬質(zhì)合金集團(tuán)有限公司總經(jīng)理毛善文說，“近三年公司累計享受研發(fā)費用加計扣除額達(dá)2.39億元，有效保障了公司的資金流，是我們攻克技術(shù)難關(guān)的‘催化劑’。”

湖南山河科技股份有限公司在稅費優(yōu)惠政策的支持下實現(xiàn)了“翱翔藍(lán)天夢”。“稅惠政策為產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)升級送來了源源不斷的‘稅動能’。”公司總經(jīng)理鄧宇介紹，2022年公司享受到研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠910萬元，為推進(jìn)載重超3噸的多用途輕型運輸飛機(jī)等重點項目提供了資金保障。

近年來，研發(fā)費用加計扣除政策不斷加碼，從50%到100%的比例“提升”之路，從科技型企業(yè)到全行業(yè)企業(yè)的“擴(kuò)圍”之路，為先進(jìn)制造等企業(yè)發(fā)展提供了“加速度”。

從全國來看，在研發(fā)費用加計扣除等政策助推下，據(jù)統(tǒng)計，五年來企業(yè)研發(fā)投入年均增長25%左右，形成了“政策引導(dǎo)-研發(fā)投入-稅收減免-進(jìn)一步加大研發(fā)投入”的良好循環(huán)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2021年享受研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠的企業(yè)銷售額比2017年增長1.4倍，年均增幅達(dá)24.5%，這一增速高于全部企業(yè)的增速9.5個百分點。

3月24日，國常會決定將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策作為制度性安排長期實施。3月26日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布公告明確從2023年1月1日起實施。

“研發(fā)費用加計扣除政策的延續(xù)與優(yōu)化，并作為制度性安排長期實施，對企業(yè)來說，無疑像是吃了一顆長效‘定心丸’，讓我們在科技創(chuàng)新‘賽道’上跑得穩(wěn)、跑得快、跑得遠(yuǎn)。”江西省堅基高新硅材料有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，受益于研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除政策，去年公司享受研發(fā)費用加計扣除1549萬元、緩繳稅款460多萬元，四季度高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計扣除1068萬元。省下的錢投入研發(fā)中，公司將加快更環(huán)保的非金屬礦干磨粉、水洗砂的研發(fā)和生產(chǎn)，努力掌握前沿技術(shù)，不斷拓展國內(nèi)及海外市場。

　　一筆稅收“活水”，減輕流動資金壓力

小微企業(yè)和個體工商戶是發(fā)展的生力軍，也是就業(yè)的主渠道。發(fā)展好小微企業(yè)關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行和就業(yè)的穩(wěn)定。小微企業(yè)也是歷次減稅降費重點支持的對象。（下轉(zhuǎn)第二版）

今年支持小微企業(yè)和個體工商戶的稅費“禮包”也是沉甸甸的：優(yōu)化完善小微企業(yè)和個體工商戶的所得稅政策；將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%；對月銷售額10萬元及以下小規(guī)模納稅人免征增值稅；對生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減。這些政策，將與現(xiàn)行其他支持政策形成合力。

新余天恒精線科技有限公司是一家從事工業(yè)制造的小型微利企業(yè)，受到疫情等因素沖擊，2022年公司銷售市場萎縮。2022年，僅小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬元以下按照2.5%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策這一項，就為該企業(yè)減免了企業(yè)所得稅20.17萬元，切實解決了企業(yè)的燃眉之急。

一筆稅收“活水”，減輕了流動資金壓力。“企業(yè)生存最困難的時候，是國家連續(xù)推出稅收優(yōu)惠政策，助力了我們的發(fā)展。”公司法人代表李程虹說：“2023年國家政策紅利延續(xù)，將減征小微企業(yè)和個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策延續(xù)實施到2024年底。減下的都是真金白銀，新的一年，我們企業(yè)發(fā)展的信心更足了！”

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說，當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)仍在復(fù)蘇之中，需求、供給以及預(yù)期等方面的困難仍然存在。幾項階段性的稅費優(yōu)惠政策延續(xù)將有利于幫助抗風(fēng)險能力弱的較小經(jīng)營主體平穩(wěn)過渡，保就業(yè)穩(wěn)民生，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的基本面。

　　一攬子舉措，讓創(chuàng)新路走得更穩(wěn)更快更遠(yuǎn)

“本來想著留抵退稅業(yè)務(wù)和4月大征期相疊加，辦理時間不會太快，沒想到稅務(wù)部門為我們開通了綠色通道，1024萬元留抵退稅款的及時到賬，緩解了我們資金周轉(zhuǎn)困難。”近期，承德蘇墾銀河連桿有限公司財務(wù)總監(jiān)孫明華在承德高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)辦稅大廳增開的專門解決納稅人繳費人急難愁盼涉稅事項的窗口辦理了留抵退稅。

據(jù)介紹，該公司是國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。為了更好適應(yīng)新能源汽車市場需求，2023年一季度投入2.5億元引進(jìn)了兩條進(jìn)口連桿生產(chǎn)線，擴(kuò)大生產(chǎn)的同時，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金壓力加大，影響企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營。“留抵退稅款的快速到賬，緩解了資金壓力，為我們持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營注入了強(qiáng)勁動力。”孫明華說。

推出第三批20條便民辦稅的措施，研究制發(fā)研發(fā)費用加計扣除的專門政策指引，對一類、二類出口企業(yè)正常出口退稅平均辦理時間壓縮在3個工作日以內(nèi)的措施延長至今年底……4月份是企業(yè)申報納稅繳費的大征期，記者了解到，國家稅務(wù)總局正在抓住這個重要的窗口期，接續(xù)推出一系列新的服務(wù)措施，確保納稅人繳費人知政策、懂操作、能享受。與此同時，財稅部門還將密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)運行變化，圍繞服務(wù)加快建設(shè)制造強(qiáng)國、加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略等，強(qiáng)化稅費政策研究儲備，豐富政策工具箱，更好地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

中國財政科學(xué)研究院研究員王澤彩表示，進(jìn)一步明晰延續(xù)、優(yōu)化的稅收制度鏈條，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、受益對象，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，增強(qiáng)經(jīng)營主體的穩(wěn)定預(yù)期和堅定信心是關(guān)鍵。要深入做實調(diào)查研究，直擊中小微企業(yè)經(jīng)營主體痛點、難點和堵點，進(jìn)一步增強(qiáng)稅費優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)性、針對性、有效性，真正實現(xiàn)“放水養(yǎng)魚”“水多魚多”“水深魚大”良性循環(huán)，讓企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展路上走得更穩(wěn)更快更遠(yuǎn)。（記者 孫韶華 白田田）