制圖：李姿閱

　　進入2016年，國家在很多領(lǐng)域推出了穩(wěn)增長、惠民生的政策“紅包”，給百姓日常生活和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來不小的變化。房貸好消息頻傳，購房首付款比例降低，公積金存款收益增加；保險業(yè)深化費率改革，產(chǎn)品和服務(wù)的價格降了，種類多了；企業(yè)發(fā)展更有動力，稅收負(fù)擔(dān)減少，普遍降費力度加大……

　　本期我們聚焦住房、保險、稅費等領(lǐng)域的開年政策“紅包”，曬一曬這些分量較足的“紅包”將讓老百姓和企業(yè)獲得哪些實實在在的福利。

　　——編者

　　首付比例降低，契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠，公積金存款收益增加

　　買一套房，契稅省了3萬元

　　本報記者　王觀

　　“購買首套房首付20%就行了，這無疑是給房貸族發(fā)了個大紅包??！”近期房貸政策的調(diào)整，讓貴州省貴陽市某銀行職員王莉感覺在當(dāng)?shù)刭I房的好時候到了。

　　2013年，畢業(yè)兩年多的王莉打算購買一套房子，但那時首付款比例還是30%。買一套150萬元的房子，首付款交了45萬元，但要是按現(xiàn)在這個政策，30萬元就夠了。“首付交多少，對于能否買房至關(guān)重要，當(dāng)然還是少交點好！”王莉說。

　　好消息不止一樁，還有房地產(chǎn)契稅的調(diào)整：對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

　　以購買面積150平方米、總價200萬元的房屋為例，按照以往首付比例25%、契稅3%的標(biāo)準(zhǔn)，需繳納首付50萬元、契稅6萬元，但按照新政策，如符合各項政策要求，可以享受到首付比例20%、契稅1.5%的優(yōu)惠政策，也就是只需付首付40萬元、契稅3萬元。

　　“對于首次購房的‘剛需族’，最大的好處是省錢。”華夏銀行發(fā)展研究部戰(zhàn)略室負(fù)責(zé)人楊馳分析，加上2014年以來人民銀行先后6次降息，5年期以上貸款基準(zhǔn)利率從6.55%下降到4.9%，目前房貸利率已處于歷史低點，老百姓購房的利息負(fù)擔(dān)大大減輕。

　　即使是像王莉一樣沒有趕上首套房首付低的“紅包”，有二套房購買需求的居民也有自己的福利。此次除了首套房首付比例的調(diào)整，在非限購城市，對于擁有1套住房且相應(yīng)購房貸款未結(jié)清的居民家庭，最低首付款比例也調(diào)整為不低于30%。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

　　若是想要賣房的居民，應(yīng)關(guān)注此次營業(yè)稅調(diào)整的通知：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。此次調(diào)整主要是取消了對非普通住宅交易獲得優(yōu)惠的限制，而在此前，針對大戶型、高價、別墅等非普通住房，滿2年也要繳納差額營業(yè)稅。

　　值得注意的是，“北上廣深”暫不實施通知規(guī)定的第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策和營業(yè)稅優(yōu)惠政策，個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　對于目前既沒購房需要也不想賣房的人，住房公積金的調(diào)整就是一件好事：從2月21日起，職工住房公積金賬戶存款利率，已調(diào)整為統(tǒng)一按1年期定期存款基準(zhǔn)利率即1.5%執(zhí)行。

　　以月繳存1000元的職工為例，單位每月為其支付1000元公積金，一年內(nèi)個人和單位將共繳付24000元。在政策調(diào)整前，當(dāng)年歸集的按活期存款0.35%利率計算為84元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按3個月定期存款1.10%的利率計算為264元，而調(diào)整后得到的利息是360元。可以看出，調(diào)整后當(dāng)年繳存的公積金收益率提高4倍多，上年轉(zhuǎn)結(jié)余額的收益率提高超過30%。

　　盡管從絕對數(shù)看，公積金存款的收益并不高，但職工以12000元的繳付成本得到360元的利息，相當(dāng)于3%的年化收益率，而且以后還能用作購房款。

　　楊馳認(rèn)為，總的來講，此次降低房貸首付比例和調(diào)整房地產(chǎn)契稅、營業(yè)稅，對于今年房地產(chǎn)去庫存、滿足居民合理住房需求、鼓勵農(nóng)民工進城購房將起到積極作用；提高公積金存款利率，能夠讓公積金增值收益更好地惠及繳存人，提高繳存積極性。

　　公積金貸款與商業(yè)貸款的區(qū)別（鏈接）

　　公積金貸款是按規(guī)定繳存住房公積金一定期限以上的在職職工，為購建住房或翻建、大修自有住房資金不足時，即可申請公積金貸款。如果要公積金貸款買首套房和二套房，就要按照當(dāng)?shù)氐馁J款準(zhǔn)則，各個城市政策不同。

　　個人住房商業(yè)性貸款是銀行用其信貸資金所發(fā)放的自營性貸款。指具有完全民事行為能力的自然人，購買本市城鎮(zhèn)自住住房時，以其所購買的產(chǎn)權(quán)住房（或銀行認(rèn)可的其他擔(dān)保方式）為抵押，作為償還貸款的保證而向銀行申請的住房商業(yè)性貸款。

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　　人身險預(yù)定利率上限放開，738個農(nóng)險產(chǎn)品全面升級

　　農(nóng)險降價，健康險有“補貼”

　　本報記者　曲哲涵

　　保險業(yè)持續(xù)深化費率市場化改革，保險產(chǎn)品和服務(wù)性價比不斷提升，漸漸從少數(shù)人消費的“奢侈品”變成普通百姓關(guān)注的“必需品”。今年，保險業(yè)捧出3個熱氣騰騰、個大量足的“惠民紅包”，值得消費者期待：

　　——徹底放開人身險預(yù)定利率上限管制，分紅險有望降價15%。

　　繼“普通型、萬能型”人身險預(yù)定利率取消上限后，2015年10月，分紅險費率市場化改革落子定局，人身險“公司定價、市場競價”的機制全面建立。兩年來的實踐證明，改革后人身險同質(zhì)化頑癥漸愈，滿足個性化消費需求的產(chǎn)品層出不窮，而且價格更便宜，激發(fā)了市場購買活力；保險業(yè)以量補價業(yè)績飄紅，人身險保費收入年增速連創(chuàng)歷史新高。保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人預(yù)測，分紅險費率改革后，產(chǎn)品價格將整體下調(diào)15%左右。目前，各公司都在加緊研發(fā)產(chǎn)品，新的市場份額爭奪戰(zhàn)蓄勢待發(fā)。

　　——政策性農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品全面升級，保費降價最多可達50%。

　　去年底，中國保監(jiān)會宣布對中央財政補貼保費的738個農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品全面升級。“新版本”一是顯著擴大保險責(zé)任，種植業(yè)增加了旱災(zāi)、地震等重大災(zāi)害，以及泥石流、山體滑坡等地質(zhì)災(zāi)害和病蟲草鼠害，養(yǎng)殖業(yè)保險責(zé)任擴展到所有疾病與疫病；二是將主要糧食的保障水平提高10%—15%；三是取消原有巨災(zāi)、旱災(zāi)損失設(shè)立免賠額的做法。

　　保監(jiān)會財險部有關(guān)負(fù)責(zé)人說，部分地區(qū)種植業(yè)保險費率降幅接近50%。以北京地區(qū)某公司承保的小麥險為例，原來每畝保費36元，農(nóng)戶自擔(dān)10%—30%即3.6元至11元左右，保額最高600元。“新版本”落地后，農(nóng)戶每畝只需交1.8至5.5元，仍能獲得每畝最多600元的保障，遇到旱災(zāi)、地震等巨災(zāi)損失也會賠償。當(dāng)然，各地打折幅度得根據(jù)以往農(nóng)險經(jīng)營具體情況而定。

　　目前，政策性農(nóng)業(yè)保險已覆蓋59%的主要農(nóng)作物，可以預(yù)見，未來幾億農(nóng)戶的保費負(fù)擔(dān)將大為減輕，各級財政補貼能更高效地惠及民生。

　　——稅優(yōu)健康保險政策正式啟動，年繳保費2400元以內(nèi)免除個人所得稅。

　　1月1日起，北京等20多個城市將實施商業(yè)健康保險稅優(yōu)政策試點。以每年購買稅優(yōu)健康險產(chǎn)品金額2400元為基準(zhǔn)，投保者每月的個稅起征點上浮200元。這相當(dāng)于國家用減稅方式為民眾購買健康保險提供補貼，促進商業(yè)健康保險與基本醫(yī)保銜接互補，夯實多層次醫(yī)療保障體系。

　　除了這3個大紅包，其他改革新政也在漸次釋放惠民紅利?；ヂ?lián)網(wǎng)保險監(jiān)管制度落地有聲，保險產(chǎn)品將可借助移動互聯(lián)渠道，嵌入百姓生活的各種場景，便捷又實惠；車險費率市場化改革不斷推進，更多車主將享受到質(zhì)優(yōu)價實的車險服務(wù)，“從車從人定價”終成現(xiàn)實；巨災(zāi)保險試點提速，投保幾十元保費的災(zāi)民能拿到幾萬元賠款重建居所……

　　不過，保險降價對保險經(jīng)營和保險監(jiān)管都提出了更高要求。對前者而言，控制費用率壓力將與日俱增，如何突出自身的產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢和渠道創(chuàng)新優(yōu)勢，也是新課題。對后者來說，防止惡性競爭和行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的挑戰(zhàn)也不容小覷，“償二代”面臨大考。“降價”將倒逼中國保險業(yè)推動更深層次的改革。

　　小微企業(yè)年減稅逾千億元，清理政府收費約減負(fù)260億元

　　所得稅，一年少繳2萬多

　　本報記者　吳秋余　李麗輝

　　湖北宜昌市順安地礦工程技術(shù)有限公司是一家從事專業(yè)技術(shù)服務(wù)的小微企業(yè)，去年公司匯算清繳2014年度企業(yè)所得稅時，因應(yīng)納稅所得額達到20.9萬多元，卡在20萬元的稅收優(yōu)惠“坎”上，不能享受減半征收的稅收優(yōu)惠，要繳納企業(yè)所得稅近4.2萬元。

　　“就因為所得額超了一點，沒有享受政策利好，有點不甘心，能不能讓我們也享受到稅收減免？”企業(yè)財務(wù)主管吳曉紅期待減稅范圍的擴大。

　　現(xiàn)在，吳曉紅的愿望實現(xiàn)了，國家決定從2015年10月1日到2017年底，減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額20萬元以內(nèi)擴大到30萬元以內(nèi)。按最新的稅收優(yōu)惠政策，公司今年能少繳2萬多元的稅款。

　　“對于我們這種只有10多名員工的小企業(yè)來講，2萬多元不僅可以用來提高公司技術(shù)人員的福利待遇，還意味著很多過去沒利潤的單子可以接了。”吳曉紅介紹，企業(yè)處在發(fā)展初期，每一筆業(yè)務(wù)都要考慮稅收因素，一筆10萬元的單子，按毛利10%計算，扣除相關(guān)稅費后，毛利潤只剩4640元，再分?jǐn)傁鄳?yīng)的管理成本可能利潤所剩無幾。過去對這一類業(yè)務(wù)，公司大部分只能無奈放棄，現(xiàn)在有了所得稅減半征收“紅包”，業(yè)務(wù)凈利潤會增加，就能提高公司做業(yè)務(wù)的積極性，相關(guān)業(yè)務(wù)收入就會提高，實現(xiàn)企業(yè)更快發(fā)展。

　　據(jù)宜昌市國稅局測算，小微企業(yè)所得稅“門檻”提高到30萬元后，全市有60余戶企業(yè)將享受新政擴圍帶來的利好，總體減稅規(guī)模達160萬元左右。

　　不只是企業(yè)所得稅，今年，對月銷售額3萬元以下的小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人，國家將繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅、營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。目前，小微企業(yè)“營改增”后普遍執(zhí)行3%的簡易征收率，一家月銷售額3萬元的小微企業(yè)，一年減免的增值稅能達到1萬元以上。

　　國家稅務(wù)總局公布的最新數(shù)據(jù)顯示，2015年我國實施增值稅、營業(yè)稅起征點政策及小微企業(yè)所得稅減半征收政策共計減免稅近千億元。隨著減稅力度加大和企業(yè)數(shù)量增多，預(yù)計今年小微企業(yè)減稅規(guī)模還將進一步增大。

　　在結(jié)構(gòu)性減稅的同時，普遍降費的力度也越來越大。從今年2月1日起，我國有3項政府性基金起征點降為零或停征，7項整合歸并，同時教育費附加等3項政府性基金的免征范圍進一步擴大。

　　據(jù)財政部測算，經(jīng)過此輪清理規(guī)范后，我國政府性基金項目將由28項減少到23項，2016年將為企業(yè)和個人減負(fù)約260億元。

　　取消和停征的收費項目包括：將新菜地開發(fā)建設(shè)基金和育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價格調(diào)節(jié)基金，整合歸并水庫移民扶持基金等7項征收對象相同、計征方式和資金用途相似的政府性基金。取消地方違規(guī)設(shè)立的政府性基金，包括車用天然氣調(diào)價收入資金、大工業(yè)用戶燃?xì)馊加图庸べM等。

　　另外，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。