日前，財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)出通知，決定從明年1月1日起，在北京等4個直轄市及河北省石家莊市等20多個城市，實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。購買健康保險產(chǎn)品，試點地區(qū)個人能省多少稅？符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品有哪些，保障功能如何？記者采訪了有關(guān)部門和專家。

　　試點地區(qū)個人購買健康險，可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除

　　“此次開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點，覆蓋面比較廣，不但包括北京、上海等4個直轄市，其他的27個省份都有城市入選，這既有利于試點工作的平穩(wěn)實施，也有利于為后續(xù)在全國鋪開做好充分準(zhǔn)備。”財政部財科所副所長白景明表示。

　　政策明確，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，試點地區(qū)個人購買健康險，可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除；單位統(tǒng)一組織為員工購買，或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買健康險，單位負(fù)擔(dān)部分可視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除；個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

　　在上述購買情形中，一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，則不得稅前扣除。

　　“這是國家對于個人購買商業(yè)健康保險推出的首個稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了政府高度重視商業(yè)健康保險的發(fā)展，更加注重運用商業(yè)保險機(jī)制分擔(dān)日益增長的醫(yī)療費用支出，也是‘健康中國’戰(zhàn)略落地的重大舉措。”中國人民健康保險股份有限公司黨委書記、總裁宋福興表示，2013年我國人均衛(wèi)生費用為2326.8元，此次稅收優(yōu)惠政策將個人購買商業(yè)健康保險稅前扣除的限額確定為2400元/年，與我國目前年人均衛(wèi)生費用基本持平。

　　以購買稅優(yōu)健康險產(chǎn)品金額為2400為基準(zhǔn)，被保險人相當(dāng)于每月的個稅起征點上浮200元，從現(xiàn)在的3500元上浮至3700元，意味著國家用減稅的方式為民眾購買健康保險提供補(bǔ)貼，讓民眾真真正正享受到看得見的實惠。

　　“財稅政策的一個特點是‘四兩撥千斤’，具有明顯的引導(dǎo)作用。”白景明認(rèn)為，借鑒國際經(jīng)驗通過稅收優(yōu)惠鼓勵個人購買商業(yè)健康險，將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，促進(jìn)商業(yè)健康保險與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，夯實多層次醫(yī)療保障體系，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。

　　健康保險產(chǎn)品堅持“保本微利”，投保年齡16歲以上至未滿法定退休年齡

　　“此次推出的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)。最大的特點是‘保本微利’經(jīng)營，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保至被保險人法定退休年齡，這些規(guī)定對被保險人來說都是相當(dāng)有利的。”宋福興認(rèn)為。

　　通知規(guī)定，健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。健康保險產(chǎn)品堅持“保本微利”原則，對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的，保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

　　符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品共有三類，分別適用于三類人群：一是對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；二是對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費用有報銷意愿的人群；三是未參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群。

　　哪些人可以投保商業(yè)健康險？通知對投保人群和相關(guān)條件給予明確：凡16周歲以上的、未滿法定退休年齡者，身體健康且適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，或者投保時根據(jù)其健康狀況確定為既往癥，且投保時連續(xù)納稅滿一年的適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人（既往癥人群），均可作為保險合同的被保險人。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

　　“從保障范圍和保障程度來看，均有很大提高。住院醫(yī)療費用，住院前后門診費用，特定門診治療費用，慢性病門診治療費用等均可報銷。”宋福興介紹，在保險金額之內(nèi)，被保險人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險基金支付范圍內(nèi)的自付費用可全部報銷；基本醫(yī)療保險基金支付范圍外的費用，報銷比例也很高。

　　商業(yè)健康險迎來黃金發(fā)展期，與基本醫(yī)保形成合力提高保障水平

　　“此次開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，是通過改革的辦法調(diào)動社會力量，用政府與市場的合力更好托舉民生的重要舉措。”白景明表示，發(fā)展商業(yè)健康保險，鼓勵社會資本設(shè)立健康保險公司，不但可以滿足人民群眾多層次健康需求，而且有助于推進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和民生改善。

　　“自2012年起，我國健康保險進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險業(yè)增速最快的業(yè)務(wù)板塊。未來商業(yè)健康保險發(fā)展，有望迎來井噴式快速增長。”宋福興分析，今年前10個月，我國健康保險保費收入2027.25億元，同比增速高達(dá)48.35%。預(yù)計2016年健康保險繼續(xù)保持快速增長，達(dá)到或接近3000億元的體量。到2020年，健康險保費有望達(dá)到7000億—10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。

　　“目前，人保健康已按照三部委文件要求、產(chǎn)品指引框架和示范條款完成了公司稅優(yōu)產(chǎn)品的條款設(shè)計，即將報送保監(jiān)會審批。同時，信息技術(shù)、運營平臺、客戶服務(wù)等各項準(zhǔn)備工作也已經(jīng)展開。確保在政策落地的第一時間，讓客戶能實實在在地享受到稅優(yōu)政策帶來的實惠。”宋福興建議，借商業(yè)健康險個稅優(yōu)惠政策試點的東風(fēng)，健康險行業(yè)應(yīng)抓住發(fā)展機(jī)遇，不斷豐富和完善產(chǎn)品和服務(wù)體系，與基本醫(yī)療保障發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，共同筑牢人民群眾的健康風(fēng)險屏障。