《2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）11月29日在北京發(fā)布?！秷?bào)告》顯示，2015年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，表明目前狀況基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求，但仍有較大的提升空間，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。與會(huì)專家透露，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺(tái)。

據(jù)了解，該指數(shù)研究項(xiàng)目是在中國(guó)保監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，由中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)主辦，人社部社會(huì)保障研究所、中國(guó)社科院世界社保研究中心、中國(guó)金融信息中心聯(lián)合主辦，平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司承辦。《報(bào)告》顯示，企業(yè)年金計(jì)劃和各種商業(yè)性保險(xiǎn)（養(yǎng)老和醫(yī)療等）是職工養(yǎng)老儲(chǔ)備的重要組成部分，也是未來進(jìn)一步提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)的必然選擇。但在受訪者中，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)比例僅為33.5%，而購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)占比為41.3%。

對(duì)此，《報(bào)告》提出，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

值得注意的是，在我國(guó)三支柱養(yǎng)老體系中，第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是目前唯一沒有稅收優(yōu)惠的。“毫無疑問，中國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是非常落后的，養(yǎng)老保險(xiǎn)的密度才不到2%。從替代率的角度講，中國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率只有1.1%，基本上可以說是沒有。”

社科院世界社保中心主任鄭秉文表示，造成這一現(xiàn)狀的原因有多個(gè)方面，其中一個(gè)重要因素就是稅收優(yōu)惠政策一直沒有出臺(tái)。

事實(shí)上，早在2007年，天津?yàn)I海新區(qū)就曾提出30%工資收入比例可以稅前列支購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)想。2012年之后，上海、深圳等地也多次傳出“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案”。然而相關(guān)試點(diǎn)一直“久聞樓梯響，不見人下來”。

不過，這一僵局將在年內(nèi)打破。鄭秉文在《報(bào)告》發(fā)布會(huì)上對(duì)記者透露，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺(tái)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀八年后也將最終落地。

所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款?？紤]到期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負(fù)”作用。同時(shí)，由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，收入水平和邊際稅率都有非常大的區(qū)別，因此投保人可以利用這一優(yōu)惠政策合理“避稅”。

“個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠既是涉及千家萬戶的民生工程，又是一個(gè)潛力不可限量的巨大基金池，對(duì)完善中國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系來說，具有標(biāo)志性意義。”一位接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪的專家表示，通過延遲納稅的激勵(lì)政策增強(qiáng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的吸引力，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。“在我國(guó)快速老齡化的背景下，財(cái)政又不是很富裕，社會(huì)保險(xiǎn)只能保基本。因此豐富保障層次，滿足不同的保障需求的職責(zé)可以更多地放給市場(chǎng)，以發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的作用，起到更好的效果。”上述專家說。

也有專家提出，稅收優(yōu)惠政策出來之后能否得到很好的執(zhí)行，還面臨一些挑戰(zhàn)。

鄭秉文建議，要明確個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)政策的標(biāo)的物，個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策不應(yīng)該與某類產(chǎn)品綁定，也不應(yīng)該與某些行業(yè)的機(jī)構(gòu)綁定，更不應(yīng)該與雇主綁定，“個(gè)人養(yǎng)老體系應(yīng)該是市場(chǎng)化的，可以在窗口零售的，與雇主分離的。否則，個(gè)人養(yǎng)老金就會(huì)變成‘企業(yè)年金第二’，失去個(gè)人養(yǎng)老體系的本來意義，其消費(fèi)群體就會(huì)縮小到兩三千萬建立企業(yè)年金的職工范圍，而無緣于數(shù)以億計(jì)的廣大居民、流動(dòng)人口和靈活就業(yè)人口、農(nóng)民工和農(nóng)民，從而背離了建立個(gè)人養(yǎng)老體系的設(shè)立宗旨”。此外，還要明確個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的人群范圍。

“從本質(zhì)上講，個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策推出涉及中國(guó)個(gè)稅體制重塑和個(gè)稅體系改革方向。同時(shí)，它還為從目前的分類征收所得稅制向綜合征收所得稅制轉(zhuǎn)型或向分類與綜合相結(jié)合的混合型征收稅制轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。”鄭秉文說。