個稅遞延型養(yǎng)老保險漸行漸近 專家建議推"稅延個人養(yǎng)老賬戶"

         人民網(wǎng)北京12月1日 （張文婷）個稅遞延型養(yǎng)老保險漸行漸近。昨日，社科院世界社保研究中心主任鄭秉文在《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》發(fā)布會上表示，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險在今年年底之前或?qū)⒙涞亍?/span>

此前，中國保監(jiān)會主席項俊波在全國兩會保險業(yè)代表委員座談會上曾提到，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險有望年內(nèi)落地。

個稅遞延型養(yǎng)老保險漸行漸近

目前，中國人口老齡化程度正在不斷提高，將處于不斷加速的階段，數(shù)據(jù)顯示，截至2014年末，全國60歲及以上老年人口總數(shù)達2.12億人，占總?cè)丝诘?5.5%。預計到2050年，我國老年人口將超過總?cè)丝诘?/3。如何應(yīng)對“銀發(fā)浪潮”，確保我國順利度過人口老齡化高峰期？

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險將為老百姓帶來一個更有價值的養(yǎng)老工具。所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求。

當前，我國養(yǎng)老保險體系有三大支柱，即基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄型養(yǎng)老保險。我國養(yǎng)老體系的第一支柱是“?；?rdquo;，主要目標就是擴大覆蓋面，平衡領(lǐng)取人群養(yǎng)老金待遇，實現(xiàn)社會公平。而在“多層次”和“可持續(xù)”方面，則要鼓勵和支持養(yǎng)老第二、三支柱發(fā)展。

第三支柱能否發(fā)揮固有作用承擔起建立均衡發(fā)展多支柱社會保障體系的責任，目前來看，關(guān)鍵之處在于能否推出行之有效的稅收優(yōu)惠政策。

對此，鄭秉文表示，中國養(yǎng)老金改革仍然任重而道遠，許多問題還需要盡快達成共識，并且推出一攬子解決方案。其中，進一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切，也非?？尚?。“所謂第三支柱全面深化改革就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，通過發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險來改善中國職工CEPRI的結(jié)構(gòu)和指數(shù)”。

此外，商業(yè)保險公司在個人稅收遞延型養(yǎng)老保險方面將成最大受惠者。保險公司將是最大受惠者。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，盡管各國壽險公司在養(yǎng)老金市場上的市場份額不盡相同，但總體來說保險公司都占據(jù)相當重要的作用，并且在保險公司的資產(chǎn)中個人年金也占有相當大的比重。因此，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險一旦落地，對保險公司尤其是對已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險公司來說將是重大利好。

據(jù)了解，目前，各商業(yè)保險公司開發(fā)了一些面向公眾的養(yǎng)老保險或年金產(chǎn)品，但商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面以及資金規(guī)模都還比較小。今后，隨著人們對商業(yè)養(yǎng)老保險的認識不斷提高，投保商業(yè)養(yǎng)老保險的人數(shù)將會越來越多。商業(yè)養(yǎng)老保險在構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系方面也將逐步發(fā)揮重要的作用。

盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶” 住房的養(yǎng)老功能不應(yīng)過分夸大

據(jù)《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》顯示，在養(yǎng)老儲備方面，大中城市職工仍有較大的提升空間。報告認為，提高職工養(yǎng)老儲備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

報告建議，可把完善社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、提高獲得退休金的最低繳費年限、推進以激勵性為導向的基本養(yǎng)老保險制度頂層設(shè)計作為重點；大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。此外，通過大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融、完善資本市場等措施重構(gòu)家庭大類資產(chǎn)配置，提升職工養(yǎng)老儲備水平。

值得注意的是，養(yǎng)老資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)還需進一步優(yōu)化。報告指出，中國大中城市住房需求已經(jīng)由飽和走向過剩。數(shù)據(jù)顯示，中國城鎮(zhèn)職工平均擁有不動產(chǎn)為1.06套，這是近兩年住房消費性和改善性需求都得到進一步滿足的結(jié)果。不可否認，住房作為養(yǎng)老儲備的工具是必要的，但考慮到未來住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來，變現(xiàn)能力可能面臨著巨大挑戰(zhàn)。 因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種或有補充，而不應(yīng)被過分夸大。

就公眾關(guān)心的房產(chǎn)和儲蓄問題，《報告》顯示，中國城鎮(zhèn)職工平均擁有不動產(chǎn)為1.06套，住房作為養(yǎng)老儲備的工具是必要的，但考慮到未來住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來，變現(xiàn)能力可能面臨著較大挑戰(zhàn)。因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種補充，而不應(yīng)被過分夸大。同時，受訪者（含家庭）對銀行儲蓄情有獨鐘，這一人數(shù)比例高達79.8%，這表明中國家庭的大類資產(chǎn)配置還是比較保守，長期來看還有待改進。